Amt Calculator Stock Options

O que é a eliminação de imposto mínima alternativa do montante de isenção AMT O montante de isenção funciona como uma dedução padrão para o imposto mínimo alternativo. Em outras palavras, em vez de todas as deduções não permitidas e outros ajustes, os contribuintes reduzem seu lucro tributável mínimo alternativo pelo valor da isenção. O imposto mínimo alternativo é calculado sobre o restante sobrando após o montante da isenção ter sido subtraído dos lucros da AMT. O montante da isenção é variável: diminui gradualmente à medida que a renda aumenta. O montante da isenção é reduzido ou eliminado por um quarto da diferença entre o rendimento tributável mínimo alternativo de uma pessoa eo montante do limiar de eliminação. Consequentemente, a eliminação progressiva é concluída (ou seja, o montante da isenção é reduzido a zero) uma vez que o rendimento AMT atinge quatro vezes o montante da isenção mais o limiar de eliminação. Taxas de Imposto de AMT Depois de construir a base de imposto de rendimento tributável mínimo alternativo, calculando e subtraindo o montante de isenção, o que resta é um montante restante. Este remanescente é multiplicado em relação às taxas de imposto AMT. Há apenas duas taxas de imposto: 26 por cento e 28 por cento. Para 2016. O limiar em que a faixa de imposto de 26 AMT termina e a faixa de imposto de 28 AMT começa é: 93.150. Para arquivamento casado separadamente, e 186.300. Para qualquer outro status de arquivamento. Para 2015. O limiar em que a faixa de imposto de 26 AMT termina e a faixa de imposto de 28 AMT começa é: 92.700. Para arquivamento casado separadamente, e 185.400. Para qualquer outro status de arquivamento. Verificação rápida para verificar se você está sujeito à AMT O Internal Revenue Service tem uma calculadora on-line para ajudá-lo a descobrir se você está sujeito ao imposto mínimo alternativo. Ele chamou o Assistente de AMT para Indivíduos. Há também uma planilha bastante rápida nas Instruções para o Formulário 1040. Você pode usar esta planilha para determinar se você precisa preencher o Formulário 6251 mais longo para calcular seu imposto mínimo alternativo. A maioria de software computarão o imposto mínimo alternativo automaticamente. Indivíduos devem rever o formulário de imposto real para entender que renda ou deduções estão causando o passivo AMT. Para muitos contribuintes, as deduções para o imposto de renda estadual, imposto de propriedade e home equity interesse e renda de opções de ações de incentivo são as principais causas. Planejamento tributário da AMT Planejar estratégias fiscais em torno do imposto mínimo alternativo pode ser complicado, uma vez que a AMT muitas vezes ajusta para várias deduções e créditos. Em geral, os profissionais de impostos recomendam as seguintes dicas de planejamento. Procure reembolsos de seu empregador por despesas comerciais incorridas como um empregado. Essas despesas são parte das deduções detalhadas diversas, que são adicionadas de volta ao seu rendimento para fins da AMT. Ter seu empregador reembolsá-lo por essas despesas, ao contrário, é um evento isento de impostos para você, e impede um maior ajuste AMT. Reveja sua retenção de imposto estadual para que você pague o suficiente para que você não deve, mas não o suficiente para pagar substancialmente. Isto manterá sua dedução do imposto do estado tão baixa quanto possível, mantendo assim seus ajustes de AMT tão pequenos quanto possível. Pagar seus impostos de propriedade quando devidos em vez de prepaying sua parcela seguinte pelo fim do ano. Novamente, isso manterá sua dedução para impostos estaduais e locais o mais baixo possível. A Sell exerceu opções de ações de incentivo no mesmo ano em que as exerceu. Quando você exercitar as opções de ações de incentivo de vendas no mesmo ano, você estará sujeito ao imposto regular sobre a renda, mas não a AMT. No entanto, se você exercer, mas não vender, o valor das opções exercidas, porque a renda para fins AMT. Para uma discussão abrangente de todos os ajustes da AMT e estratégias de planejamento tributário, veja o capítulo 23 de J. K. Lasser39s seu imposto de renda. Outro recurso top-notch é o capítulo 14 do PriceWaterhouseCoopers Guia de Fiscal e Planejamento Financeiro, que fornece uma lista de verificação de quatorze estratégias para minimizar a AMT. No site da IRS. gov: Mostrar impostos sobre opções de ações de empregado com o crédito da AMT Se você exerceu opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido por uma fértil taxa de imposto mínimo alternativo (AMT). A AMT é cobrada quando você exercita seu ISO e mantém suas ações e as vende após o ano em que elas foram concedidas a você. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações eo preço de exercício. (Saiba mais sobre a AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax.) Enquanto ninguém está feliz em pagar imposto sobre uma transação de ações, há uma provisão de lei tributária chamada de crédito AMT que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito da AMT é acionado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para diminuir sua conta de imposto de renda federal quando o montante que você deve em impostos é mais do que o que teria sido sob a AMT. Isso é porque, ao contrário de uma dedução que diminui a quantidade total de renda em que você é tributado, um crédito realmente diminui sua conta de imposto dólar por dólar. A provisão é uma maneira que o Congresso ajuda a compensar os acionistas de impostos incorridos para o exercício de suas ISOs. No entanto, muitos investidores-contribuintes descobriram que o crédito AMT não diminuiu significativamente a sua factura de imposto de renda federal. Assim, o Congresso instituiu mudanças na legislação tributária em 2007 e, em seguida, as modificou novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos não usados ​​do contribuinte, tornando-os reembolsáveis. Como Funciona As novas mudanças na legislação tributária que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar mais pessoas que exerceram suas ISOs e tiveram que pagar a AMT. Congresso aprovou alterações que iriam entrar em vigor entre 2007-2012. Essas alterações agora consideram créditos AMT não utilizados que têm pelo menos três anos de idade (às vezes referidos como créditos AMT não utilizados de longo prazo) como reembolsáveis ​​pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que você pode reivindicar esses créditos para: reduzir sua atual conta da AMT. Abaixe sua conta de imposto de renda federal atual dólar-por-dólar. Realizar créditos reembolsáveis ​​qualificados indefinidamente (aplicá-los a faturas de imposto de renda subseqüentes). Recolher créditos de sobra como um pagamento em dinheiro do IRS A lei que entrou em vigor em 2007 (para os impostos pagos em 2007 sobre o rendimento de 2006) permitiu que as pessoas a reivindicar a maior quantidade de 20 de seu longo prazo não utilizados AMT crédito ou 5.000. No entanto, o IRS também colocar limites de renda no lugar para reduzir a quantidade de crédito que os assalariados de renda mais alta poderia reivindicar. Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o montante considerado reembolsável. Cálculo do seu crédito AMT Se você já exerceu ISOs no passado, você pode calcular seu potencial crédito reembolsável da AMT usando a planilha Form 1040 Form 6251 (linha 45), conversando com um profissional de arquivamento de impostos, consultando um contador ou usando o IRS Assistente on-line AMT. Mudanças implementadas em 2008 não limitam seu crédito ao valor total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reivindicar créditos da AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você tinha retido para impostos, já pagos em imposto trimestral estimado ou que você deve Em sua conta de imposto atual. Em vigor a partir de 2008 (para os impostos pagos em 2009 sobre o rendimento de 2008), as pessoas podem reivindicar o montante mais elevado em: 50 do crédito não utilizado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de arquivamento o montante do crédito reembolsável AMT listado nos últimos anos 1040 formulário Por exemplo, se você tivesse ganho 80.000 em crédito AMT em 2004 e nenhum em anos subseqüentes, você poderia reivindicar 40.000 (50 do crédito não utilizado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seu crédito reembolsável de 40.000, você Terá de preencher IRS formulário 8801 e enviar que para o IRS juntamente com o seu formulário 1040. No entanto, vamos dizer que você deve 11.425 em imposto de renda federal para o ano de arquivamento de 2009. Quando o IRS recebe o seu Formulário 8801 (para reivindicar o seu crédito reembolsável de 40.000), primeiro deduzir o montante que você deve (11.425) e, em seguida, Para a diferença de 28.575. Até agora, você conseguiu usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Mas as boas notícias não terminam lá. Em 2011 você será capaz de reivindicar 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do montante de crédito reembolsável de 2008. Você pode coletar o crédito remanescente quando você enviar seu formulário 1040 para seus impostos de 2010. Embora a provisão de crédito AMT reembolsável só esteja programada para existir por seis anos (2007-2012), o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-la permanente. Conclusão Se você tiver pago uma conta da AMT sobre ISOs que você exerceu, certifique-se de aproveitar a provisão de crédito AMT reembolsável. Ele pode ir um longo caminho em ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que você pagou em sua conta AMT e pagar suas contas de imposto de renda federal. Se você tiver crédito não utilizado de longo prazo de várias contas da AMT paga há três ou mais anos, você pode querer trabalhar com um preparador de imposto profissional ou fiscal advogado para garantir que você está corretamente arquivamento suas reivindicações e maximizar seus benefícios. (Se as regras fiscais são confusas para você, dê uma olhada em Fazendo sentido do Código Tributário para encontrar maneiras de ajudá-lo a entendê-lo.) Artigo 50 é uma cláusula de negociação e liquidação no tratado da UE que delineia as medidas a serem tomadas para qualquer País que. Beta é uma medida da volatilidade, ou risco sistemático, de um título ou de uma carteira em comparação com o mercado como um todo. Um tipo de imposto incidente sobre ganhos de capital incorridos por pessoas físicas e jurídicas. Os ganhos de capital são os lucros que um investidor. Uma ordem para comprar um título igual ou inferior a um preço especificado. Uma ordem de limite de compra permite que traders e investidores especifiquem. Uma regra do Internal Revenue Service (IRS) que permite retiradas sem penalidade de uma conta IRA. A regra exige que. A primeira venda de ações por uma empresa privada para o público. Se você acha que vai estar sentado em um pacote quando você exerce suas opções de ações de incentivo em três vezes o preço de exercício, acho que as opções de compra de ações e as AMT WASHINGTON (CBS. MW) novamente. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) - também conhecido como o quotstealth taxquot porque seus colchetes arent ajustado para a inflação - pode tomar um pedágio inesperado em seus lucros de stock-opção de papel. Muitos funcionários que exercem suas opções de ações não percebem que se torna um evento tributável AMT, mesmo se eles não vender o estoque no mesmo ano civil. O Imposto Mínimo Aternativo é um segundo cálculo de imposto - usando muito menos deduções e com suas próprias isenções e parênteses - que usa o Formulário 6251 para determinar se você deve adicionar ao imposto que você calcula no Formulário 1040. Até recentemente, era devido Principalmente por altos salários com grandes deduções. Mas não importa qual seja seu nível de salário, você pode ter grandes dores de cabeça da AMT se você tiver grandes ganhos relacionados a ações, incluindo aqueles que resultam quando você exerce opções de ações de incentivo ou ISOs. Muitos investidores pensaram que novas e menores taxas de ganhos de capital significavam que eles também escaparam da AMT, diz o principal advogado fiscal e autor da Fairmark Press, Kaye Thomas. Infelizmente, a parcela de seus ganhos de capital a longo prazo que excedem sua isenção AMT é tributada em 26 a 28 por cento, ao invés de na taxa de 20% de ganhos de capital. Quando as opções não são pechinchas Mesmo sem ações ou ganhos de capital de fundos mútuos, - os técnicos e os empresários são ameaçados por uma bomba de tempo da AMT, como Robert Pastore, CPA, explica: "Se o IRS auditasse todos os funcionários que exerceram ISOs, provavelmente avaliariam toneladas de impostos, penalidades e juros adicionais". Exercitadores não percebem que se torna um evento tributável AMT mesmo se eles não vendem as ações no mesmo ano civil, diz Pastore. Assim, eles não incluem o elemento ISO quotbargain - a diferença entre o preço do exercício (opção) eo preço de mercado no momento em que o ISO é exercido - nos seus cálculos. Por exemplo, se alguém tivesse um ISO de 1.000 ações da Cisco em 25 e exercido recentemente, quando o preço de mercado foi de 65, galpão tem que adicionar 40.000 (os 40 diferença de preço vezes 1.000 partes) para o cálculo da AMT. Felizmente, várias estratégias estão disponíveis para reduzir o impacto AMT: Reclamar crédito AMT em anos subsequentes para o montante que a responsabilidade fiscal regular excede imposto mínimo tentativa. Se o empregado da Cisco no exemplo acima já estava no suporte AMT de 28 por cento, o shell deve 11.200 adicionais em impostos (28 por cento de 40.000). Mas, explica Pastore, pode ser recuperado ao fazer os impostos do ano 2000. Ela reivindica o crédito nos anos subsequentes IRS Formulário 8801. Se ela não pode usar todo o crédito no ano seguinte, ela aplica o montante não utilizado para o ano seguinte. Anualmente calcular o seu ponto de crossover da AMT, o número de ações da ISO em que a AMT começa a aumentar seus impostos ea opção de escalonamento exercendo de forma adequada ao longo de vários anos. Se o comprador da Cisco acima descobriu que ela estava 10.000 a menos de ter o AMT desencadear responsabilidade fiscal adicional, ela poderia exercer apenas 250 de suas 1.000 ações e fazer cálculos semelhantes nos anos subseqüentes para evitar a AMT. Determine se você iria economizar impostos em geral, apesar das taxas de renda ordinária, com uma disposição de quot desqualificante AMT-evitando - vendas no mesmo ano de ações ISO que foram exercidas. A AMT e opções de ações de incentivo são áreas espinhosas de contabilidade e direito tributário, por isso é aconselhável consultar um imposto pro cedo para avaliar qualquer estratégia que você está considerando. Verifique os seus cheques Robert Pastore também sugere segunda-adivinhar o departamento de folha de pagamento de sua empresa: um funcionário de empresas de alta tecnologia de alta exerceu um ISO de 6, 1.000 partes em 1998, em 28 (uma propagação 22). Durante a turbulência do mercado de 1998, ele vendeu 19, fazendo 13.000. Mas seu W-2 mostrou 22,000 salários extras, e muitos empregados relataram erros similares. Então certifique-se de verificar seus talões de cheque antes de calcular AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados ​​por necessidades de câmbio. Índices de SampPDow Jones (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão no tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados NASDAQ e sua situação financeira atual. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para o Nasdaq, e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as cotações são em tempo de troca local. No results foundUPDATES Em geral, como funciona o cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT) O sistema de imposto mínimo alternativo (AMT) é complicado. Exige que você primeiro para calcular sua responsabilidade fiscal como faria normalmente, preenchendo o seu IRS formulário 1040 declaração de imposto. Então você recompute separadamente seus impostos sob o sistema de AMT seguindo suas réguas especiais. (Consulte o Formulário 6251 do IRS. Imposto Mínimo Alternativo (Indivíduos) e suas instruções line-by-line.) Para cada ano, você é obrigado a pagar sua obrigação de imposto regular ou sua responsabilidade AMT (o que for maior). Alerta: Além de suas conseqüências fiscais federais, exercícios ISO na Califórnia são parte desse cálculo AMT estados (ver Schedule P do formulário 540). Em termos gerais, a sua receita tributável regular o sistema AMT faz certos ajustes negativos e positivos e aplica itens fiscais chamados preferências AMT. O montante resultante é a sua renda mínima tributável alternativa (AMTI). A dedução padrão no Formulário 1040, se tomada em vez de discriminar, não faz parte do cálculo AMTI. Exemplos de ajustes positivos incluem deduções discriminadas para impostos de renda estaduais e locais, impostos sobre imóveis e pessoais, isenções pessoais e diversas deduções discriminadas. É por isso que as pessoas que vivem onde os impostos estaduais e locais são elevados (por exemplo, Califórnia, Nova York, Massachusetts) são mais susceptíveis de desencadear a AMT. A propagação no exercício de um ISO também é um ajuste positivo quando você continuar a manter o estoque ISO através do ano civil de exercício. Exemplo: Você tem 1.000 ISOs com um preço de exercício de 10. Você exerce e mantém-los quando o preço de mercado é 50. Você tem um ajuste AMT de 40.000 (40 spread x 1.000 opções) que faz parte do seu AMTI na Linha 14 do Formulário 6251. Após a determinação da AMTI, ela é reduzida por um montante de isenção. Esta isenção de renda da AMT substitui a isenção pessoal e a dedução padrão do sistema de tributação regular. Os montantes de isenção de rendimento da AMT para o ano fiscal de 2017 são 54.300 para os declarantes únicos e 84.500 para os declarantes comuns casados. Este montante de isenção AMTI é eliminado para indivíduos de alta renda por 25 centavos por cada dólar de AMTI sobre limites específicos. Ano fiscal de 2017: Para os arquivadores únicos, a faixa de eliminação começa em 120.700 de renda da AMT. Para os declarantes comuns casados, o intervalo de eliminação começa em 160.900 de renda AMT. A isenção é totalmente eliminada quando a AMTI é igual ou superior a 337.900 para os registadores únicos e 498.900 para os declarantes comuns. A quantidade líquida de AMTI é multiplicada pela taxa AMT para obter a quantidade de AMT que você deve. Ano fiscal de 2017: Para os solteiros solteiros e filiados casados ​​iguais, a taxa AMT é de 26 até 187.800 e 28 para maiores quantidades de AMTI. Para as pessoas casadas arquivando retornos separados, o limiar é 93.900. Alerta: Não se deixe enganar se as taxas de AMT (26 e 28) são mais baixas do que as taxas de seu suporte de imposto regular. Sua renda tributável AMT é muitas vezes muito maior por causa das diferenças em como AMTI e renda tributável regular são calculados. Em geral, as taxas crescentes de imposto de renda ordinária sem aumento das taxas AMT reduz a probabilidade de que você será snared pela AMT. Sua taxa de AMT eficaz é maior se o seu montante de isenção é eliminado. Os cálculos são ainda mais complicados se você tivesse algum ganho de capital durante o ano, porque os ganhos de capital são tributados em 15 sob AMT, não 26 ou 28. Seu passivo AMT pode ser compensado por quaisquer créditos pessoais não reembolsáveis, como o HOPE e Lifetime learning education Créditos e os créditos de adoção, criança e poupadores. 2017 AMT Montantes de isenção de renda, escalas de eliminação e limiar para a taxa mais alta 28 A tabela abaixo resume os montantes de isenção de renda da AMT, as eliminações e os limites de taxa para 2017 detalhados acima. Estado do arquivista em 2017 Quantia de isenção de renda do AMT Isenção do montante de isenção de adiantamento compara AMT com imposto regular Finalmente, você compara seu passivo de AMT com seu passivo de imposto regular. A sua obrigação de imposto regular é a quantidade de impostos que você tentativamente devia quando você calculou seus impostos federais sobre o IRS Form 1040 sem considerar a AMT, reduzido para quaisquer impostos que você deve para distribuições de plano de aposentadoria prematura sob IRS Form 4972 e por O montante de qualquer crédito de imposto estrangeiro que você tomou em seu formulário 1040. É comumente dito que você paga o seu montante AMT ou sua responsabilidade de imposto regular, o que for maior. Tecnicamente, depois de preencher o Formulário 6251, o valor pelo qual seu AMT excede seu imposto regular é então adicionado na Linha 45 do formulário 1040 (o Formulário 6251 se torna um anexo a ele). Exemplo: O imposto de renda regular é de 55.000. Seu AMT é 75.000. Você paga 20.000 da AMT, juntamente com 55.000 de imposto de renda regular. Em muitos casos, o AMT extra além de sua obrigação de imposto regular para seu exercício ISO pode ser recuperado em anos posteriores através de um crédito fiscal. Não se esqueça de que a venda do seu estoque ISO afeta a responsabilidade da AMT no ano da venda (consulte um FAQ relacionado). Esses tópicos AMT e ISO são discutidos na seção sobre ISOs. Alerta: Não espere que seu empregador lhe dê um formulário com renda AMT (AMTI) sobre ele. Você deve calculá-lo e quaisquer impostos devidos. O IRS tem uma ferramenta AMT básica que pode ajudá-lo a determinar se você pode dever AMT. IRS ocasionalmente faz erros Finalmente, estar ciente de que (como contribuintes) o IRS às vezes comete erros. O Tesouro dos EUA relatou em 2008 que alguns examinadores IRS fizeram erros processuais ao rever os retornos AMT que os computadores IRS sinalizados para discrepâncias. Alguns desses erros resultaram em um cálculo incorreto de AMT. O Tesouro informa que se concentrará nos procedimentos da AMT na formação anual do pessoal da IRS. No entanto, se o IRS relata uma discrepância em seu retorno e produz um cálculo diferente da AMT, você ainda pode querer que seu consultor de imposto para executar os números novamente para verificar o resultado do IRS. Leitura adicional sobre o AMT Para obter diretrizes sobre a probabilidade de ser atingido com o AMT, consulte um FAQ relacionado. Veja outra FAQ sobre métodos para limitar e gerenciar a AMT. Outras FAQs na seção ISOs: AMT Advanced explicam várias estratégias de planejamento. Note que a AMT pode ser reformada ou totalmente revogada sob o novo presidente e Congresso Republicano.